Jakie są progi podatkowe w UK w roku 2026?

Kwota wolna od podatku (Personal Allowance) w roku podatkowym 2026

Personal Allowance wynosi £12 570 i obowiązuje w latach 2021-2028. Oznacza to, że do tej kwoty rocznego dochodu nie zapłacisz podatku dochodowego. Uwaga: jeśli Twój dochód przekracza £100 000, kwota wolna jest stopniowo zmniejszana (£1 utraty allowance na każde £2 powyżej £100 000).

Stawki podatku dochodowego (Income Tax) i progi w Wielkiej Brytanii

W Anglii, Walii i Irlandii Północnej obowiązują następujące stawki (rok 2026/2027):

• 20% (stawka podstawowa) – dochód od £12 571 do £50 270
• 40% (stawka wyższa) – dochód od £50 271 do £125 140
• 45% (dodatkowa stawka) – dochód powyżej £125 140

Zamrożenie kwoty wolnej od podatku – jak długo potrwa?

Rząd Wielkiej Brytanii utrzymał zamrożenie progów podatkowych oraz Personal Allowance do kwietnia 2028 r. Mechanizm ten, nazywany fiscal drag, powoduje, że wraz ze wzrostem płac coraz więcej osób wpada do wyższych progów podatkowych, co zwiększa wpływy do budżetu.

Jak działa system National Insurance w UK w 2026?

Składka National Insurance dla pracowników – nowe stawki i Lower Earnings Limit

Od 6 kwietnia 2024 stawki główne zostały obniżone i utrzymane na 2026: pracownicy płacą 8% na zarobkach między £12 570 a £50 270, oraz 2% powyżej £50 270. Dolny próg (Lower Earnings Limit) wynosi £6 396 rocznie – poniżej nie ma obowiązku płacenia, ale składka liczy się do zasiłków.

National Insurance Contributions dla samozatrudnionych (Self-Employed)

Osoby samozatrudnione płacą Class 4 NIC: 6% od zysków między £12 570 a £50 270, oraz 2% powyżej £50 270. Class 2 NIC został zniesiony od 2024.

Employment Allowace dla pracodawców – zmiany od kwietnia 2026

Employment Allowance (dla małych firm) w 2026 roku wynosi £5 000 (bez zmian). Pozwala na zmniejszenie rocznej składki NIC pracodawcy.

Co się zmienia w podatkach UK od 6 kwietnia 2026?

Nowe przepisy podatkowe i ich wpływ na podatników

Od początku roku podatkowego 2026/2027 wchodzą w życie kluczowe reformy: podwyżka podatku od dywidend, wdrożenie Making Tax Digital dla wyższych dochodów, wydłużenie okresu darowizn w podatku spadkowym (IHT) oraz podwyższenie stawek CGT. Poniżej szczegóły każdej zmiany.

Podatek od dywidend w 2026/2027 – wzrost stawek o 2 punkty procentowe

Nowe stawki podatku od dywidend (Basic rate: 10,75%, Higher rate: 35,75%)

Od 6 kwietnia 2026 stawki podatku od dywidend wzrosną o 2%:

• Podstawowa stawka (Basic rate): 8,75% → 10,75%
• Wyższa stawka (Higher rate): 33,75% → 35,75%
• Dodatkowa (Additional rate): 39,35% → 41,35%

Dodatkowo, roczna kwota wolna od podatku dla dywidend pozostanie na poziomie £500 (od 2024).

Making Tax Digital (MTD) – nowe obowiązki od kwietnia 2026

Kto musi stosować MTD? (przychód >50 000 GBP)

Making Tax Digital dla podatku dochodowego zostanie rozszerzony od 6 kwietnia 2026 na osoby samozatrudnione oraz wynajmujące nieruchomości, których roczny przychód przekracza £50 000. Obowiązkowe staje się prowadzenie cyfrowych zapisów i kwartalne raportowanie do HMRC za pomocą oprogramowania kompatybilnego z MTD.

Jak wygląda kwartalne raportowanie cyfrowe do HMRC?

Podatnik musi wysłać podsumowanie przychodów i wydatków co kwartał (4 raporty rocznie), a na koniec roku złożyć ostateczną deklarację (End of Period Statement). Brak wdrożenia MTD grozi karami finansowymi od HMRC.

Inheritance Tax (IHT) – koniec „bezpiecznych” darowizn

Wydłużenie okresu darowizn z 7 do 10 lat – co to oznacza?

Największa zmiana w podatku spadkowym: okres, po którym darowizny są całkowicie wolne od IHT, wydłuża się z 7 do 10 lat. Darowizny dokonane między 7 a 10 rokiem przed śmiercią będą podlegać częściowemu opodatkowaniu (tzw. taper relief ulegnie zmianie).

Zmiany w ulgach Business Property Relief dla firm rodzinnych

Planowane jest ograniczenie ulgi Business Property Relief (BPR) dla udziałów w spółkach notowanych na giełdzie oraz dla niektórych struktur holdingowych. Dla firm rodzinnych nadal będzie dostępna, ale z wyższymi wymogami dotyczących faktycznego prowadzenia działalności.

Capital Gains Tax (CGT) – nowe stawki dla inwestorów w 2026

Maksymalna stawka CGT wzrośnie do 45% (zrównanie z Income Tax)

Od 2026 roku stawki CGT dla zysków kapitałowych mają zostać podniesione: najwyższa stawka dla dodatkowych podatników wzrośnie z 20% do 45% (dla nieruchomości już obowiązywała 28%, teraz też może zostać podniesiona).

Redukcja limitu zwolnienia (AEA) do 1 000 GBP

Roczna kwota wolna od CGT (Annual Exempt Amount) została już zmniejszona do £6 000 w 2023, a od 2024 do £3 000. W 2026 planowane jest dalsze obniżenie do £1 000, co oznacza, że praktycznie każdy zysk z inwestycji będzie opodatkowany.

Wealth Tax w UK – czy wejdzie w życie w 2026? (status prac)

Analiza HM Treasury – podatek majątkowy dla aktywów netto >2-3 mln GBP

Choć na razie nie ogłoszono oficjalnie wprowadzenia podatku majątkowego, HM Treasury analizuje możliwość opodatkowania bardzo zamożnych osób. Projekt zakłada roczny podatek od aktywów netto powyżej £2-3 mln (z wyłączeniem głównego miejsca zamieszkania do pewnej wartości).

Jakie aktywa mogłyby być objęte (nieruchomości, udziały, dobra luksusowe)?

Wealth Tax potencjalnie obejmowałby nieruchomości inwestycyjne, udziały w spółkach, papiery wartościowe, a także dobra luksusowe (jachty, sztuka, samochody kolekcjonerskie). Na razie jest to projekt, ale warto śledzić dalsze zapowiedzi.

Różnice w progach podatkowych: Anglia vs Szkocja 2026

Szkockie stawki Starter (19%) i Intermediate (21%) – jak się mają do Anglii?

Szkocja ma własne progi podatkowe, inne niż reszta UK. W roku 2026/2027:

• Stawka Starter: 19% dla dochodów od £12 571 do £14 876
• Stawka Basic (Szkocja): 20% od £14 877 do £25 688
• Stawka Intermediate: 21% od £25 689 do £43 662
• Stawka Higher: 42% od £43 663 do £125 140
• Stawka Top: 45% powyżej £125 140

Oznacza to, że podatnicy w Szkocji o średnich dochodach płacą wyższy podatek niż w Anglii.

Jak rozliczać podatki w Wielkiej Brytanii – system PAYE i nie tylko?

System PAYE – podatek dochodowy pobierany przez pracodawcę

Większość pracowników rozlicza się przez system Pay As You Earn (PAYE) – podatek i składki NIC są automatycznie potrącane z pensji przez pracodawcę. Na koniec roku podatkowego dostajesz formularz P60.

Rozliczenia dla samozatrudnionych – jak prowadzić accounting i rozliczać się z HMRC

Osoby samozatrudnione oraz mające dodatkowe dochody (np. wynajem) muszą składać roczne zeznanie Self Assessment (do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego). Wymagane jest prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów.

Jak sprawdzić swoje rozliczenia i dochód w systemie podatkowym UK

Możesz zalogować się do swojego konta osobistego HMRC przez stronę rządową gov.uk, gdzie znajdziesz historię dochodów, odprowadzone podatki, a także otrzymasz dostęp do formularzy.

Ile zapłacisz podatku od pensji i zarobków w UK w 2026?

Kalkulator podatku – jak obliczyć tax od earnings w brytyjskim systemie

Przykład: roczna pensja £35 000. Personal Allowance £12 570 → podstawa opodatkowania £22 430. Podatek 20% = £4 486. NIC: 8% od £22 430 = £1 794. Łączne obciążenie ok. £6 280. Dla dochodów powyżej £50 270 – stosowana jest stawka 40% od nadwyżki.

Podatek dochodowy przy różnych progach zarobków

Polecamy skorzystać z oficjalnego kalkulatora HMRC lub aplikacji typu „UK Tax Calculator”, aby uwzględnić indywidualne ulgi (np. małżeńską, pracę zdalną).

Jak zwolnić się z części podatku i wykorzystać Personal Allowance

Jeśli masz dochody poniżej £12 570, możesz złożyć wniosek o refundację nadpłaconego podatku. W przypadku wielu źródeł dochodów, upewnij się, czy Twój kod podatkowy jest prawidłowy.

Podatki dla firm w UK – VAT, Corporation Tax i zmiany w 2026 roku

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii po Brexicie – co się zmieniło?

Podstawowa stawka VAT nadal wynosi 20%. Stawka obniżona 5% (np. na energię) i 0% (żywność, książki). Nie planuje się podwyżek VAT w 2026. Firmy zarejestrowane do VAT muszą składać deklaracje kwartalne przez MTD dla VAT.

Corporation Tax dla spółek Ltd – nowe progi i stawki

Stawka Corporation Tax w 2026 wynosi 25% dla zysków powyżej £250 000. Dla małych firm (zyski poniżej £50 000) obowiązuje stawka 19%. Ulga marginalna obowiązuje między £50 000 a £250 000.

Employment Allowance i ulgi dla pracodawców w roku podatkowym 2026

Pracodawcy mogą obniżyć składki NIC o £5 000 rocznie (Employment Allowance). Warto sprawdzić, czy firma kwalifikuje się również do ulgi na badania i rozwój (R&D Relief).

Najczęściej zadawane pytania o podatki w UK 2026

📊 Tabela: Progi podatkowe Income Tax 2026/2027 (Anglia, Walia, NI)